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| == Contabilização == | | == Contabilização == |
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− | A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no SIGEFES para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima. | + | A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima. |
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| |align="center"| Nota de Liquidação | | |align="center"| Nota de Liquidação |
| |align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/> | | |align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/> |
− | Reconhecimento da obrigação e incorporação do ativo<br/>- SEM CONTRATO<br/> | + | Reconhecimento da obrigação e incorporação do ativo<br/> |
| '''Eventos de Sistema'''<br/> | | '''Eventos de Sistema'''<br/> |
| 660018, 780005, 880006 | | 660018, 780005, 880006 |
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| 660023, 770012, 770013, 880002 | | 660023, 770012, 770013, 880002 |
| |align="center"| UG Executora | | |align="center"| UG Executora |
− | |align="center"| N/A
| |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| |
− | |-
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− | |align="center"| Incorporação da obra finalizada
| |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (10)'''<br/>
| |
− | Incorporação da obra finalizada<br/> Tipo Patrimonial Obras e Instalações<br/>
| |
− | '''Operação Patrimonial (01)'''<br/>
| |
− | Reclassificação do imóvel após a <br/>finalização da obra<br/>(transf. p/ a conta apropriada)
| |
− | |align="center"| UG que incorporou a obra
| |
| |align="center"| N/A | | |align="center"| N/A |
| <!---------------------------------------------------------------> | | <!---------------------------------------------------------------> |
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| |align="center"| Nota Patrimonial | | |align="center"| Nota Patrimonial |
| |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> | | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> |
− | Doação recebida da União<br/> | + | Doação recebida da União, Consórcio Público, Instituição Multigovernamental, Estado, Município, Pessoa Física e Instituição Privada <br/> |
| |align="center"| UG que recebeu a doação | | |align="center"| UG que recebeu a doação |
| |align="center"| N/A | | |align="center"| N/A |
| <!---------------------------------------------------------------> | | <!---------------------------------------------------------------> |
| |- | | |- |
− | |align="center"| Doação Recebida
| |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| |
− | Doação recebida de Consórcio Público<br/>
| |
− | |align="center"| UG que recebeu a doação
| |
− | |align="center"| N/A
| |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| |
− | |-
| |
− | |align="center"| Doação Recebida
| |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| |
− | Doação recebida de Município<br/>
| |
− | |align="center"| UG que recebeu a doação
| |
− | |align="center"| N/A
| |
− | <!--------------------------------------------------------------->|-
| |
− | |align="center"| Doação Recebida
| |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| |
− | Doação recebida de Instituição privada com fins lucrativos<br/>
| |
− | |align="center"| UG que recebeu a doação
| |
− | |align="center"| N/A
| |
− | <!--------------------------------------------------------------->|-
| |
− | |align="center"| Doação Recebida
| |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| |
− | Doação recebida de Instituição privada sem fins lucrativos<br/>
| |
− | |align="center"| UG que recebeu a doação
| |
− | |align="center"| N/A
| |
− | <!--------------------------------------------------------------->|-
| |
− | |align="center"| Doação Recebida
| |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| |
− | Doação recebida de outra UG do Estado<br/>
| |
− | |align="center"| UG que recebeu a doação
| |
− | |align="center"| N/A
| |
− | <!--------------------------------------------------------------->|-
| |
− | |align="center"| Doação Recebida
| |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| |
− | Doação recebida de Outro Estado<br/>
| |
− | |align="center"| UG que recebeu a doação
| |
− | |align="center"| N/A
| |
− | <!--------------------------------------------------------------->|-
| |
| |align="center"| Usucapião | | |align="center"| Usucapião |
| |align="center"| Nota Patrimonial | | |align="center"| Nota Patrimonial |
| |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> | | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> |
| Incorporação por Usucapião<br/> | | Incorporação por Usucapião<br/> |
− | |align="center"| UG que incorporou o imóvel
| |
− | |align="center"| N/A
| |
− | <!--------------------------------------------------------------->|-
| |
− | |align="center"| Incorporação por VPA
| |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| |
− | Incorporação de imóvel localizado<br/>por meio de inventário<br/>
| |
| |align="center"| UG que incorporou o imóvel | | |align="center"| UG que incorporou o imóvel |
| |align="center"| N/A | | |align="center"| N/A |
− | <!--------------------------------------------------------------->
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− | |}
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− | == Fluxo de Procedimentos - Operações Rotineiras ==
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− | [[Arquivo:Imoveis de Uso Comun - Rotineiras.png|750px|center|Procedimentos contábeis para Material de Consumo]]
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− | == Contabilização ==
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− | A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no SIGEFES para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima.
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− | {| class="wikitable"
| |
− | |-! Procedimento Contábil
| |
− | ! Documento
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− | ! Operação Patrimonial / Evento
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− | ! UG1
| |
− | ! UG2
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| <!---------------------------------------------------------------> | | <!---------------------------------------------------------------> |
| |- | | |- |
− | |align="center"| Integralização de Capital Social | + | |align="center"| Incorporação da obra finalizada |
| |align="center"| Nota Patrimonial | | |align="center"| Nota Patrimonial |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (11)'''<br/> | + | |align="center"| '''Operação Patrimonial (10)'''<br/> |
− | Integralização de Capital Social com saldo de AFAC<br/>
| + | Incorporação da obra finalizada<br/> Tipo Patrimonial Obras e Instalações<br/> |
− | |align="center"| UG Executora | + | '''Operação Patrimonial (01)'''<br/> |
| + | Reclassificação do imóvel após a <br/>finalização da obra<br/>(transf. p/ a conta apropriada) |
| + | |align="center"| UG que incorporou a obra |
| |align="center"| N/A | | |align="center"| N/A |
| <!---------------------------------------------------------------> | | <!---------------------------------------------------------------> |
| |- | | |- |
− | |align="center"| Registro de Dividendos a Receber - Avaliação MEP | + | |align="center"| Incorporação por VPA |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (11)'''<br/>
| + | |
− | Registro de Dividendos a Receber- Investimentos Avaliados pelo MEP - Antes da apuração do Resultado da Investida <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Registro de Dividendos a Receber - Outras Formas de Avaliação
| + | |
| |align="center"| Nota Patrimonial | | |align="center"| Nota Patrimonial |
| |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> | | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/> |
− | Registro de Dividendos a Receber - Investimentos não avaliados pelo MEP <br/>
| + | Incorporação de imóvel localizado<br/>por meio de inventário<br/> |
− | |align="center"| UG Executora | + | |align="center"| UG que incorporou o imóvel |
| |align="center"| N/A | | |align="center"| N/A |
| <!---------------------------------------------------------------> | | <!---------------------------------------------------------------> |
− | |-
| |
− | |align="center"| Arrecadação Via Mapa
| |
− | |align="center"| Guia de Recolhimento
| |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (11+78)'''<br/>
| |
− | Arrecadação de Dividendos via Mapa com reconhecimento prévio <br/>
| |
− | '''Eventos de Sistema'''<br/>
| |
− | 660027
| |
− | |align="center"| UG Executora
| |
− | |align="center"| N/A
| |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| |
− | |-
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− | |align="center"| Recebimentos de Dividendos em Conta C ou D
| |
− | |align="center"| Guia de Recolhimento
| |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (11+78)'''<br/>
| |
− | Recolhimento da receita de Dividendos arrecadada via Mapa <br/>
| |
− | '''Eventos de Sistema'''<br/>
| |
− | 660027
| |
− | |align="center"| UG Executora
| |
− | |align="center"| N/A
| |
| |} | | |} |
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− | == Fluxo de Procedimentos - Operações Rotineiras ==
| + | *[[Imoveis de uso comum - Operações Rotineiras]] |
− | [[Arquivo:Investimentos e Participações - Operações Rotineiras - New Page.png|750px|center|Procedimentos contábeis para Material de Consumo]] | + | |
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− | == Contabilização ==
| + | *[[Saídas]] |
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− | A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no SIGEFES para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima.
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− | {| class="wikitable"
| + | |
− | |-! Procedimento Contábil
| + | |
− | ! Documento
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− | ! Operação Patrimonial / Evento
| + | |
− | ! UG1
| + | |
− | ! UG2
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| + | |
− | Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial<br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Transferência de Dividendos/JSCP a Receber para AFAC
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (11)'''<br/>
| + | |
− | Transferência de Dividendos/JSCP a Receber para AFAC <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"|Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (31)'''<br/>
| + | |
− | Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Registro de Dividendos a Receber - Investimentos avaliados pelo MEP
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| + | |
− | Registro de Dividendos a Receber - Investimentos avaliados pelo MEP - Após apuração do Resultado da Investida <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Transferência de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (01)'''<br/>
| + | |
− | Transferência (Desincorporação) de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's em virtude de reestruturação acionária <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Transferência de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (10)'''<br/>
| + | |
− | Transferência (Incorporação) de Saldo de Participações Societárias entre CNPJ's em virtude de reestruturação acionária <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Transferência do LP para o CP ref. Provisão para Perdas Prováveis
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>
| + | |
− | Transferência do Longo Prazo para o Curto Prazo ref. Provisão para Perdas Prováveis <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Incorporação de Participação Societária
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| + | |
− | Incorporação de Participação Societária <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Transferência de Investimentos para Outra UG
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (31/14)'''<br/>
| + | |
− | Transferência de Investimentos para outra Unidade Gestora <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| UG Receptora
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Atualização Positiva de saldo de AFAC
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| + | |
− | Atualização Positiva de saldo de AFAC <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Atualização Positiva de Investimento
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| + | |
− | Atualização Positiva de Investimento <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Atualização Negativa de Investimento
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (31)'''<br/>
| + | |
− | Atualização Negativa de Investimento <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Registro de Provisão de Longo Prazo - Passivo
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (32)'''<br/>
| + | |
− | Registro de Provisão de Longo Prazo para Perdas Prováveis em Investimentos (Passivo) <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"| Registro de Provisão - Ativo
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (31)'''<br/>
| + | |
− | Registro de Provisão para Perdas Prováveis em Participações Societárias (Ativo) <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"|Reversão de Provisão para Perdas - Ativo
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>
| + | |
− | Reversão de Provisão para Perdas Prováveis em Participações Societárias (Ativo) (Ativo) <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"|Reversão de Provisão de Curto Prazo - Passivo
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (24)'''<br/>
| + | |
− | Reversão de Provisão de Curto Prazo para Perdas Prováveis em Investimentos (Passivo) <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | <!--------------------------------------------------------------->
| + | |
− | |-
| + | |
− | |align="center"|Reversão de Provisão de Longo Prazo - Passivo
| + | |
− | |align="center"| Nota Patrimonial
| + | |
− | |align="center"| '''Operação Patrimonial (24)'''<br/>
| + | |
− | Reversão de Provisão de Longo Prazo para Perdas Prováveis em Investimentos (Passivo) <br/>
| + | |
− | |align="center"| UG Executora
| + | |
− | |align="center"| N/A
| + | |
− | |}
| + | |
Bens de uso comum do povo pode ser entendido como os de domínio público, construídos ou não por pessoas jurídicas de direito público. Está à disposição da coletividade para o seu uso indiscriminado. Para o uso normal não depende de autorização como, por exemplo, as ruas, as praças, as praias.
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima.