Mudanças entre as edições de "Operações de Crédito"

De Wiki Siafe-AL
Ir para: navegação, pesquisa
(→‎Contabilização)
(→‎Contabilização - Juros)
 
(20 edições intermediárias de 2 usuários não apresentadas)
Linha 4: Linha 4:
  
 
== Fluxo de Procedimentos ==
 
== Fluxo de Procedimentos ==
−
[[Arquivo:Operações de Crédito.png|750px|center|Procedimentos contábeis para Material de Consumo]]
+
[[Arquivo:Operações de Crédito - Operações de Creditos.png|825px|center|Procedimentos contábeis para Material de Consumo]]
  
−
== Contabilização ==
+
== Contabilização - Contração e Amortização de Crédito ==
  
−
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no SIGEFES para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo '''Empréstimos Internos em Contratos - Caixa Econômica Federal'''.
+
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo '''Empréstimos Internos em Contratos - Caixa Econômica Federal'''.
  
 
{| class="wikitable"
 
{| class="wikitable"
Linha 22: Linha 22:
 
|align="center"| Nota Patrimonial
 
|align="center"| Nota Patrimonial
 
|align="center"| '''Operação Patrimonial (78)'''<br/>  
 
|align="center"| '''Operação Patrimonial (78)'''<br/>  
−
Assinatura do Contratação de Crédito
+
Assinatura da Contratação de Crédito
 
|align="center"| UG contratante  
 
|align="center"| UG contratante  
 
da operação de crédito
 
da operação de crédito
Linha 33: Linha 33:
 
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/>  
 
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/>  
 
Recebimento do Recurso da Operação de Crédito
 
Recebimento do Recurso da Operação de Crédito
−
'''Eventos Complementar'''<br/>  
+
- Passivo Circulante <br/>
−
880079
+
'''Evento Complementar'''<br/>  
−
Execução de Contratos de Emprest.Financiamentos
+
880079 <br/>
−
- ATOS POTENCIAIS DO PASSIVOS
+
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos
−
Passivo Não Circulante
+
 
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| N/A
 
|align="center"| N/A
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
|-
 
|-
−
|align="center"| Liquidação / Reconhecimento da Obrigação SEM CONTRATO
+
|align="center"| Recebimento do Recurso
−
|align="center"| Nota de Liquidação
+
da Operação de Crédito – Longo Prazo
 +
|align="center"| Guia de Recolhimento
 
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/>  
 
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12)'''<br/>  
−
Reconhecimento da obrigação e ingresso no almoxarifado - SEM CONTRATO <br/>
+
Recebimento do Recurso da Operação de Crédito
−
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
+
– Passivo Não Circulante <br/>  
−
660018, 780005, 880006
+
'''Evento Complementar'''<br/>  
 +
880079 <br/>
 +
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos
 
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| N/A
 
|align="center"| N/A
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
|-
 
|-
−
|align="center"| Liquidação / Reconhecimento da Obrigação COM CONTRATO
+
|align="center"| Conversão de Operação de credito
−
|align="center"| Nota de Liquidação
+
de Longo Prazo para Curto Prazo
−
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12+88)'''<br/>  
+
|align="center"| Nota Patrimonial
−
Reconhecimento da obrigação e ingresso no almoxarifado - COM CONTRATO <br/>
+
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>  
−
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
+
Conversão de Principal de Operação de Crédito <br/>
−
660018, 780005, 880006
+
do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante
 
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| N/A
 
|align="center"| N/A
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
|-
 
|-
−
|align="center"| Liquidação / Reconhecimento da Obrigação INTRA SEM CONTRATO
+
|align="center"| Empenho
−
|align="center"| Nota de Liquidação
+
|align="center"| Nota de Empenho
−
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12+14)'''<br/>  
+
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>  
−
Reconhecimento da obrigação e ingresso no almoxarifado - INTRA - SEM CONTRATO <br/>
+
Passivo Previamente Reconhecido <br/>
 +
Disponibilização Orçamentária <br/>
 
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
 
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
−
660018, 780005, 880006
+
660011, 660012, 660015, 880003, 880007
 
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| UG Executora
−
|align="center"| UG fornecedora do Material de Consumo (Credor da NE)
+
|align="center"| N/A
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
|-
 
|-
−
|align="center"| Liquidação / Reconhecimento da Obrigação INTRA COM CONTRATO
+
|align="center"| Liquidação  
 
|align="center"| Nota de Liquidação
 
|align="center"| Nota de Liquidação
−
|align="center"| '''Operação Patrimonial (12+88/14)'''<br/>
+
|align="center"| '''Eventos de Sistema'''<br/>  
−
Reconhecimento da obrigação e ingresso no almoxarifado - INTRA - COM CONTRATO <br/>
+
660073, 780005, 880006
−
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
+
−
660018, 780005, 880006, 880078
+
 
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| UG Executora
−
|align="center"| UG fornecedora do Material de Consumo(Credor da NE)
+
|align="center"| N/A
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
|-
 
|-
Linha 93: Linha 94:
 
|align="center"| Ordem Bancária Orçamentária
 
|align="center"| Ordem Bancária Orçamentária
 
|align="center"| '''Operação Patrimonial (21)'''<br/>  
 
|align="center"| '''Operação Patrimonial (21)'''<br/>  
−
Pagamento da despesa empenhada e liquidada no Exercício Atual <br/>
+
Pagamento da Amortização do Empréstimo <br/>
−
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
+
'''Eventos de Sistema''' <br/>  
 
660023, 770012, 770013, 880002
 
660023, 770012, 770013, 880002
 
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| UG Executora
Linha 100: Linha 101:
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
|-
 
|-
−
|align="center"| Pagamento INTRA
+
|align="center"| Amortização Negativa Curto Prazo
−
|align="center"| Ordem Bancária Orçamentária
+
|align="center"| Nota Patrimonial
−
|align="center"| '''Operação Patrimonial (21/11+66)'''<br/>  
+
|align="center"| '''Operação Patrimonial (32)'''<br/>  
−
Pagamento da despesa empenhada e liquidada no Exercício Atual - INTRA <br/>
+
Amortização Negativa <br/>
−
'''Eventos de Sistema'''<br/>  
+
Passivo Circulante
−
660023, 770012, 770013, 880002
+
 
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| UG Executora
−
|align="center"| UG fornecedora do Material de Consumo(Credor da NE)
+
|align="center"| N/A
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
|-
 
|-
−
|align="center"| Doação Recebida
+
|align="center"| Amortização Negativa Longo Prazo
 
|align="center"| Nota Patrimonial
 
|align="center"| Nota Patrimonial
−
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>  
+
|align="center"| '''Operação Patrimonial (32)'''<br/>  
−
Doação Recebida
+
Amortização Negativa <br/>
−
|align="center"| UG que recebeu a doação
+
Passivo Não Circulante
 +
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| N/A
 
|align="center"| N/A
 +
|}
 +
 +
== Contabilização - Juros ==
 +
 +
A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo '''Juros sobre a dívida interna por contrato'''.
 +
 +
{| class="wikitable"
 +
|-
 +
! Procedimento Contábil
 +
! Documento
 +
! Operação Patrimonial / Evento
 +
! UG1
 +
! UG2
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
|-
 
|-
−
|align="center"| Produção Própria
+
|align="center"| Assinatura do Contrato
 
|align="center"| Nota Patrimonial
 
|align="center"| Nota Patrimonial
−
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>  
+
|align="center"| '''Operação Patrimonial (78)'''<br/>  
−
Entrada por Produção Própria
+
Assinatura da Contratação de Crédito
−
|align="center"| UG que produziu
+
|align="center"| UG contratante
 +
da operação de crédito
 
|align="center"| N/A
 
|align="center"| N/A
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
|-
 
|-
−
|align="center"| Doação Recebida de Outro Ente Público
+
|align="center"| Registro dos Juros a Transcorrer<br/>
 +
Curto Prazo
 
|align="center"| Nota Patrimonial
 
|align="center"| Nota Patrimonial
−
|align="center"| '''Operação Patrimonial (14)'''<br/>  
+
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>  
−
Entrada por Doação Recebida de Outro Ente Público
+
Registro dos Encargos a Transcorrer <br/>
−
|align="center"| UG que recebeu a doação
+
– Passivo Circulante
 +
|align="center"| UG Executora
 +
|align="center"| N/A
 +
<!--------------------------------------------------------------->
 +
|-
 +
|align="center"| Registro dos Juros a Transcorrer<br/>
 +
Longo Prazo
 +
|align="center"| Nota Patrimonial
 +
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>
 +
Registro dos Encargos a Transcorrer <br/>
 +
– Passivo Não Circulante
 +
|align="center"| UG Executora
 +
|align="center"| N/A
 +
<!--------------------------------------------------------------->
 +
|-
 +
|align="center"| Apropriação dos Juros
 +
|align="center"| Nota Patrimonial
 +
|align="center"| '''Operação Patrimonial (32)'''<br/>
 +
Reconhecimento dos Encargos
 +
|align="center"| UG Executora
 +
|align="center"| N/A
 +
<!--------------------------------------------------------------->
 +
|-
 +
|align="center"| Conversão dos Juros
 +
de Longo Prazo para Curto Prazo
 +
|align="center"| Nota Patrimonial
 +
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>
 +
Conversão dos Encargos Financeiros a Pagar
 +
do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante
 +
|align="center"| UG Executora
 +
|align="center"| N/A
 +
<!--------------------------------------------------------------->
 +
|-
 +
|align="center"| Empenho
 +
|align="center"| Nota de Empenho
 +
|align="center"| '''Operação Patrimonial (22)'''<br/>
 +
Passivo Previamente Reconhecido <br/>
 +
Disponibilização Orçamentária <br/>
 +
'''Eventos de Sistema'''<br/>
 +
660012, 660015, 880003, 880007
 +
|align="center"| UG Executora
 +
|align="center"| N/A
 +
<!--------------------------------------------------------------->
 +
|-
 +
|align="center"| Liquidação
 +
|align="center"| Nota de Liquidação
 +
|align="center"| '''Eventos de Sistema'''<br/>
 +
660073, 780005, 880006
 +
|align="center"| UG Executora
 +
|align="center"| N/A
 +
<!--------------------------------------------------------------->
 +
|-
 +
|align="center"| Programação de Desembolso
 +
|align="center"| Programação de Desembolso Orçamentária
 +
|align="center"| '''Eventos de Sistema'''<br/>
 +
770001, 770002
 +
|align="center"| UG Executora
 +
|align="center"| N/A
 +
<!--------------------------------------------------------------->
 +
|-
 +
|align="center"| Pagamento
 +
|align="center"| Ordem Bancária Orçamentária
 +
|align="center"| '''Operação Patrimonial (21)'''<br/>
 +
Pagamento dos Juros do Empréstimo<br/>
 +
'''Eventos de Sistema''' <br/>
 +
660011, 660012, 660015, 880003, 880007
 +
|align="center"| UG Executora
 
|align="center"| N/A
 
|align="center"| N/A
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
<!--------------------------------------------------------------->
 
|}
 
|}
  
−
* [[Material de Consumo - Saídas]]
+
* [[Operações Rotineiras de Contratações de Créditos]]
  
−
* [[Gestão de Estoque]]
+
* [[Operação de Crédito - FES, FEHAB, FEAS]]

Edição atual tal como às 17h07min de 24 de fevereiro de 2014

Índice

Definição

Engloba os lançamentos contábeis de operações de crédito referente a assinatura de contrato, recebimento dos valores correspondentes, incorporação e desincorporação de passivo referente ao capital e juros e encargos, registro de juros a transcorrer, conversão do passivo não circulante para o passivo circulante referente ao capital e juros/encargos, execução orçamentária e financeira para pagamento do montante e juros e encargos, e registro de variação monetária e cambial referente ao montante.

Fluxo de Procedimentos

Procedimentos contábeis para Material de Consumo

Contabilização - Contração e Amortização de Crédito

A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo Empréstimos Internos em Contratos - Caixa Econômica Federal.

Procedimento Contábil Documento Operação Patrimonial / Evento UG1 UG2
Assinatura do Contrato Nota Patrimonial Operação Patrimonial (78)

Assinatura da Contratação de Crédito

UG contratante

da operação de crédito

N/A
Recebimento do Recurso

da Operação de Crédito – Curto Prazo

Guia de Recolhimento Operação Patrimonial (12)

Recebimento do Recurso da Operação de Crédito - Passivo Circulante
Evento Complementar
880079
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos

UG Executora N/A
Recebimento do Recurso

da Operação de Crédito – Longo Prazo

Guia de Recolhimento Operação Patrimonial (12)

Recebimento do Recurso da Operação de Crédito – Passivo Não Circulante
Evento Complementar
880079
Execução de Contratos de Emprestimos e Financiamentos

UG Executora N/A
Conversão de Operação de credito

de Longo Prazo para Curto Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Conversão de Principal de Operação de Crédito
do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante

UG Executora N/A
Empenho Nota de Empenho Operação Patrimonial (22)

Passivo Previamente Reconhecido
Disponibilização Orçamentária
Eventos de Sistema
660011, 660012, 660015, 880003, 880007

UG Executora N/A
Liquidação Nota de Liquidação Eventos de Sistema

660073, 780005, 880006

UG Executora N/A
Programação de Desembolso Programação de Desembolso Orçamentária Eventos de Sistema

770001, 770002

UG Executora N/A
Pagamento Ordem Bancária Orçamentária Operação Patrimonial (21)

Pagamento da Amortização do Empréstimo
Eventos de Sistema
660023, 770012, 770013, 880002

UG Executora N/A
Amortização Negativa Curto Prazo Nota Patrimonial Operação Patrimonial (32)

Amortização Negativa
Passivo Circulante

UG Executora N/A
Amortização Negativa Longo Prazo Nota Patrimonial Operação Patrimonial (32)

Amortização Negativa
Passivo Não Circulante

UG Executora N/A

Contabilização - Juros

A tabela abaixo apresenta os mecanismos usados no sistema para executar os procedimentos contábeis ilustrados no diagrama acima, tomando como exemplo Juros sobre a dívida interna por contrato.

Procedimento Contábil Documento Operação Patrimonial / Evento UG1 UG2
Assinatura do Contrato Nota Patrimonial Operação Patrimonial (78)

Assinatura da Contratação de Crédito

UG contratante

da operação de crédito

N/A
Registro dos Juros a Transcorrer

Curto Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Registro dos Encargos a Transcorrer
– Passivo Circulante

UG Executora N/A
Registro dos Juros a Transcorrer

Longo Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Registro dos Encargos a Transcorrer
– Passivo Não Circulante

UG Executora N/A
Apropriação dos Juros Nota Patrimonial Operação Patrimonial (32)

Reconhecimento dos Encargos

UG Executora N/A
Conversão dos Juros

de Longo Prazo para Curto Prazo

Nota Patrimonial Operação Patrimonial (22)

Conversão dos Encargos Financeiros a Pagar do Passivo Não Circulante para o Passivo Circulante

UG Executora N/A
Empenho Nota de Empenho Operação Patrimonial (22)

Passivo Previamente Reconhecido
Disponibilização Orçamentária
Eventos de Sistema
660012, 660015, 880003, 880007

UG Executora N/A
Liquidação Nota de Liquidação Eventos de Sistema

660073, 780005, 880006

UG Executora N/A
Programação de Desembolso Programação de Desembolso Orçamentária Eventos de Sistema

770001, 770002

UG Executora N/A
Pagamento Ordem Bancária Orçamentária Operação Patrimonial (21)

Pagamento dos Juros do Empréstimo
Eventos de Sistema
660011, 660012, 660015, 880003, 880007

UG Executora N/A
Disponível em "https://wiki.siafe-al.logusinfo.com.br/index.php?title=Operações_de_Crédito&oldid=5778"